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A类申报表的填报注意事项

时间:2019/10/5 16:16:07   作者:www.taimucehua.top   来源:网络   阅读:608   评论:0
内容摘要: 1.查账征收的企业填申报A表,核定征收的企业只需填申报B表,也就是说所有的企业都要进行年度申报。核定征收的企业如果享受减免税的,还要填写附表5。  2.纳税人报送新申报表时,应完整报送1张主表、11张附表,未发生表内事项的栏次填零。  3.企业无论盈利或者亏损,都应当填报《企业所得税弥补亏损明细表》附表4。  4.税...

 1.查征收的企业填申报A,核定征收的企业只需填申报B表,也就是说所有的企业都要进行年度申报。核定征收的企业如果享受减免的,还要填写附表5。

  2.纳税人报送新申报表时,应完整报送1张主表、11张附表,未发生表内事项的栏次填零。

  3.企业无论盈利或者亏损,都应当填报《企业所得税弥补亏损明细表》附表4。

  4.税务机关检查调增的应纳税所得不能弥补亏损问题。国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知(国税发[1997]191号)规定:“对纳税人查增的所得额,应先予以补缴税款,再按《税收征管法》的规定给以处罚。其查增的所得额部分不得用于弥补以前年度的亏损。”这个文件是指企业进行汇算清缴后,税务机关检查调增的应纳税所得不能用于弥补以前年度亏损,应在检查后按相关规定处理。

  5.有关联业务往来的企业要同时报送《企业年度关联业务往来报告表》(共9张表,见国税发[2008]114号)

  法律依据:《企业所得税法》第四十三条第一款规定,企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应附送企业年度关联业务往来报告表。

  6.要求企业采用电子申报,这样既方便企业会计人员更改、打印,又方便税务机关审核。


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